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外汇掉期存在什么风险?外汇掉期会计处理有什么方法?
发布时间:2023-04-24 16:58:55    来源:财经电讯

外汇掉期存在什么风险?

沦为外汇干预

外汇掉期交易中包括即期交易与远期交易两部分。在缺乏有深度的外汇市场的情况下,这一远期汇率价格往往由中央银行来决定。如果央行报出的远期汇率主要是按照自己的主观想法进行定价,所得到的远期汇率往往与市场实际价格发生较大的偏差,这便会引起市场的波动。这种情况也可以看作是,掉期交易的远期部分消失了(远期汇率未按照市场客观进行定价),于是,交易就变得类似以外汇作为相关资产的直接公开市场操作。这种操作应该属于外汇干预,而不是外汇掉期。外汇掉期与外汇干预的区别主要在于交易的范围:前者通常被看做是用于控制国内流动,而后者通常被看作是用于影响汇率。并且掉期交易比央行参与的其他外汇交易给市场带来的波动更加剧烈。

央行风险

外汇掉期也可以与即期外汇干预(央行在即期市场买卖外汇)进行一定的组合,这就可能使央行承担巨大的风险。

外汇掉期会计处理有什么方法?

必须要知道当时的外汇转换价,假设当时汇率1:7,并且预计3个月后合约风险,如果无法预计,处理如下:

借;银行存款-------人民 6800

财务费用——————200

贷:银行存款——-----美元户 7000

3个月买回后在做一笔,假设汇率1:7.2

借:银行存款——--美元户 7200

贷:其他业务收入——-100

银行存款————人民 6700

财务费用————400

如果基本确定该合约一定能兑现,那么也可以简化处理

借:银行存款——-人民户6800

贷:银行存款------美元户 6700

递延收益————100

收到时分录略

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